天天爽视频,很很很很曰很很很很爱,国产一级做a爱片久久毛片a,a级毛片毛片免费观看久潮,天天爽夜夜爽视频,日日日夜夜操,天天爽夜夜爽精品视频app

當前位置:首頁(yè)>文章中心>活動(dòng)動(dòng)態(tài)>??放管服改革后稅務(wù)的管理措施與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

??放管服改革后稅務(wù)的管理措施與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

發(fā)布時(shí)間:2021-10-23 點(diǎn)擊數:2339

 

一、何謂放管服?

放管服,就是簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)的簡(jiǎn)稱(chēng)。

"放"中央政府下放行政權,減少沒(méi)有法律依據和法律授權的行政權;理清多個(gè)部門(mén)重復管理的行政權。"管"政府部門(mén)要創(chuàng )新和加強監管職能,利用新技術(shù)新體制加強監管體制創(chuàng )新。"服"轉變政府職能減少政府對市場(chǎng)進(jìn)行干預,將市場(chǎng)的事推向市場(chǎng)來(lái)決定,減少對市場(chǎng)主體過(guò)多的行政審批等行為,降低市場(chǎng)主體的市場(chǎng)運行的行政成本,促進(jìn)市場(chǎng)主體的活力和創(chuàng )新能力。簡(jiǎn)政放權是民之所望、施政所向。

"放"即簡(jiǎn)政放權,降低準入門(mén)檻。 "管"即公正監管,促進(jìn)公平競爭。 "服"即高效服務(wù),營(yíng)造便利環(huán)境。

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的部署要求,2017年9月14日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2017〕101號),集成推動(dòng)稅務(wù)系統“放管服”改革提質(zhì)升級。稅總發(fā)〔2017〕101號文要求,進(jìn)一步深化簡(jiǎn)政放權、切實(shí)創(chuàng )新監管方式、不斷優(yōu)化納稅服務(wù)、持續改進(jìn)稅收執法、統籌升級信息系統5方面提出了30項改革措施,持續優(yōu)化稅收環(huán)境,提升稅收治理能力和服務(wù)水平。

二、稅務(wù)部門(mén)在“放”的同時(shí)還有哪些“管”的措施

"管"——政府部門(mén)要創(chuàng )新和加強監管職能,利用新技術(shù)新體制加強監管體制創(chuàng )新。因此,稅務(wù)部門(mén)再怎么簡(jiǎn)政放權,都是在法律法規之內,并不是就放任不管,所以才有“放管結合”之說(shuō)。

首先,法律法規賦予稅務(wù)部門(mén)的法律責任。法律面前人人平等,稅收方面的法律法規既約束納稅人,也約束稅務(wù)部門(mén)及其稅務(wù)人員。因此,法律法規是稅務(wù)部門(mén)“管”的最大倚仗,一旦納稅人違反了相關(guān)稅務(wù)管理的法律法規,依法處理是稅務(wù)部門(mén)的權利也是其法律責任。納稅人只有依法依規的前提下,才能充分地享受到放管服改革帶來(lái)的便利。

其次,高科技和大數據帶來(lái)的稅務(wù)管理高效便利。高效便利的征管信息系統是優(yōu)化納稅服務(wù)、管控稅收風(fēng)險、規范稅收執法的“主支撐”。國家稅務(wù)總局從優(yōu)化金稅三期系統功能、完善增值稅發(fā)票管理新系統、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設、集成整合信息系統、加快對接國家數據共享交換平臺、推動(dòng)數據融合聯(lián)通等6方面部署改革措施。

比如電子底賬系統,現在很多納稅人就感覺(jué)到害怕了。因為很多企業(yè)發(fā)現,稅務(wù)局約談的次數多了,以前沒(méi)有發(fā)現的問(wèn)題感覺(jué)最近都多了起來(lái),今天是發(fā)票失控要求轉出,明天是接受了虛開(kāi)發(fā)票,要求提供資料證明清白,好不容易清靜一天,發(fā)票編碼開(kāi)錯又被發(fā)現了。電子底賬是核心,新系統建立了及時(shí)、完整、準確的發(fā)票電子底賬庫,即開(kāi)具發(fā)票信息庫,納稅人開(kāi)具的發(fā)票的全票面信息,包括漢字和數字內容都會(huì )實(shí)時(shí)加密上傳,生成電子底賬庫。電子底賬庫將作為納稅申報,發(fā)票數據查驗以及稅源管理,數據分析利用的依據,開(kāi)票數據還會(huì )實(shí)時(shí)跨省異地推送,實(shí)現增值稅納稅人納稅申報一窗式票票比對,票表比對,可有效解決不法分子虛開(kāi)發(fā)票,篡改發(fā)票漢字信息等問(wèn)題,全面提高稅收管理質(zhì)量和效率。稅務(wù)部門(mén)實(shí)時(shí)采集包括交易雙方的名交易商品名稱(chēng),交易金額,數量,單位等內容信息,及時(shí)準確完整,為企業(yè)畫(huà)出一幅經(jīng)營(yíng)圖,包括你的行業(yè),企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和物流情況等,通過(guò)新系統掌握大部分經(jīng)濟活動(dòng)動(dòng)向,強化稅源管理。

第三,加強稅銀合作,主動(dòng)發(fā)現逃稅線(xiàn)索。2017年8月29日,國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見(jiàn)》(國辦函〔2017〕84號),要求各部門(mén)發(fā)現異常,互相分享信息。因為之前稅務(wù)掌握私人賬戶(hù)資金變動(dòng)是非常困難的,現在變得越來(lái)越容易!稅務(wù)機關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶(hù),包括納稅人存款賬戶(hù)余額和資金往來(lái)情況。

最后,稅務(wù)稽查始終是稅務(wù)部門(mén)管理的利器。稅務(wù)稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節,是稅務(wù)機關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定。具體包括日?;?、專(zhuān)項稽查和專(zhuān)案稽查。稅務(wù)稽查對象一般應當通過(guò)以下3種方法產(chǎn)生:通過(guò)電子計算機選案分析系統篩選;根據稽查計劃、按照征管戶(hù)數的一定比例篩選或者隨機抽樣選擇;根據公民舉報、有關(guān)部門(mén)轉辦、上級交辦、情報確定。

國家稅務(wù)總局在《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2017〕101號)明確強調:加強稅務(wù)稽查“雙隨機、一公開(kāi)”監管,進(jìn)一步強化金稅三期雙隨機工作平臺的運用和管理,結合信用管理、“黑名單”合理確定隨機抽查的比例和頻次,及時(shí)公開(kāi)隨機抽查事項清單和查處結果,提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。拓展跨區域稽查范圍,提升稅務(wù)稽查資源的配置效率。

作為企業(yè)管理者和財務(wù)人員,一定要警鐘長(cháng)鳴,不要想到稅務(wù)部門(mén)現在放管服改革了,很多事情不需要跑來(lái)跑去的找人審批了,稅務(wù)局專(zhuān)管員也不三天兩頭來(lái)找你麻煩了,就可以恣意妄為,就可以降低對企業(yè)稅務(wù)工作的重視度,那么可能會(huì )付出沉重的代價(jià)。

三、稅務(wù)部門(mén)放管服改革后企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險

筆者在此處說(shuō)的稅務(wù)風(fēng)險,是指企業(yè)有意愿遵從國家法律法規,只是因為對稅法規定了解不了解或了解不充分、或疏忽而造成的多交稅款,或者無(wú)意中違反了稅法相關(guān)規定而被處罰等;而不包括故意違反稅法規定的風(fēng)險,比如故意隱瞞收入、虛列開(kāi)支等行為,因為明知故犯不能算是風(fēng)險。

因此,筆者認為從企業(yè)角度出發(fā),所謂的稅務(wù)風(fēng)險,就是企業(yè)雖然沒(méi)有偷逃稅款的主觀(guān)愿望,或沒(méi)有故意非法避稅之目的,但是不恰當的或不合理的財稅處理仍然可能給企業(yè)造成損失或潛在損失,即因為不恰當的或不合理的財稅處理可能造成企業(yè)多交稅或者被稅務(wù)部門(mén)處罰。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)部門(mén)所說(shuō)的稅務(wù)風(fēng)險是相對的,稅務(wù)部門(mén)需要防范和管理的稅務(wù)風(fēng)險是避免發(fā)生企業(yè)偷逃稅等情況。因此,稅務(wù)部門(mén)或稅務(wù)處理人員口中的稅務(wù)風(fēng)險,與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險是有區別的,本書(shū)中提及的稅務(wù)風(fēng)險在沒(méi)有特別說(shuō)明的情況下是指企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

在放管服改革后,國家稅務(wù)總局在2017年發(fā)布了《關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第10號),對企業(yè)所得稅匯算清繳通過(guò)網(wǎng)絡(luò )申報時(shí),稅務(wù)機關(guān)在納稅人正式申報納稅前,依據現行稅收法律法規及相關(guān)管理規定,利用稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、財務(wù)會(huì )計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內在規律和聯(lián)系,依托現代技術(shù)手段,就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務(wù)指標關(guān)聯(lián)性等,提供風(fēng)險提示服務(wù)。目的是幫助納稅人提高稅收遵從度,減少納稅風(fēng)險。

稅務(wù)部門(mén)的風(fēng)險提示服務(wù),可以提醒企業(yè)關(guān)注納稅風(fēng)險。但是企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險,不僅僅是只是提示這些風(fēng)險,有些風(fēng)險是不會(huì )提示的。比如資產(chǎn)損失稅前扣除要求完備的證據材料,資料備案報送改為企業(yè)留存備查后,即便是企業(yè)材料不全,在網(wǎng)上申報一樣沒(méi)有任何問(wèn)題,但是風(fēng)險是顯而易見(jiàn)的。因此,本書(shū)后面章節中提到的“稅務(wù)風(fēng)險提示”是從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險角度出發(fā)的,與系統提示的“稅務(wù)風(fēng)險”是不完全一致的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是一種可能性,通過(guò)適當而合理的管理,可以有效地降低或避免這種可能性實(shí)際發(fā)生,從而避免給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失或者麻煩。

企業(yè)所得稅是所有稅種中最復雜的,企業(yè)任何一筆的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都會(huì )涉及到企業(yè)所得稅相關(guān)規定,也會(huì )涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,同時(shí)企業(yè)的財務(wù)管理和會(huì )計處理也與企業(yè)所得稅息息相關(guān),所以企業(yè)所得稅又被業(yè)界稱(chēng)為稅種之王。企業(yè)所得稅的管理,不但企業(yè)財務(wù)管理人員覺(jué)得管理和處理難度大,連稅務(wù)部門(mén)也同樣覺(jué)得管理難度大。

因此,在稅務(wù)放管服改革后,稅務(wù)部門(mén)被大力放權,不能也不準過(guò)多的干預企業(yè),減少了很多審批環(huán)節交由企業(yè)自行判斷決定。企業(yè)看似獲得了更多自主權,但是對企業(yè)的財務(wù)管理及企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)要求卻是大大提高。

首先,稅務(wù)審批環(huán)節減少,意味著(zhù)企業(yè)稅務(wù)處理過(guò)程中審核把關(guān)環(huán)節的減少,意味著(zhù)稅務(wù)風(fēng)險的增加。稅務(wù)審批,稅務(wù)機關(guān)必然會(huì )給出審批意見(jiàn),企業(yè)按照審批處理自然是沒(méi)有問(wèn)題的。如果稅務(wù)審批過(guò)程中,稅務(wù)機關(guān)要求企業(yè)補充相關(guān)資料或補充說(shuō)明等,就是給予了企業(yè)一次改正的機會(huì ),確保經(jīng)過(guò)審批后享受相關(guān)的政策而無(wú)后顧之憂(yōu)。如果稅務(wù)審批過(guò)程中,稅務(wù)機關(guān)給出了否定意見(jiàn),可能是企業(yè)對相關(guān)政策理解不到位或依據不足造成的,雖然企業(yè)不能享受相關(guān)政策而帶來(lái)的利益,但是可避免了企業(yè)盲目而擅自享受相關(guān)政策帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險。放管服改革后,大量的稅務(wù)審批被取消,由企業(yè)自主判斷是否具有享受相關(guān)政策的資格。企業(yè)財務(wù)人員是否具有自主判斷的能力,以及判斷結果是否正確,其后果都由企業(yè)自主承擔。有稅務(wù)審批,即便錯誤了,也有“背鍋俠”。沒(méi)有了稅務(wù)審批,便利與風(fēng)險共存,切實(shí)需要提高企業(yè)應對之法,以便在享受政策紅利的同時(shí)盡量減少風(fēng)險。

其次,稅務(wù)備案資料報送環(huán)節的減少,意味著(zhù)企業(yè)資料審核和資料保管等等工作的增加。稅務(wù)備案資料,是證明企業(yè)能夠享受某項政策的重要依據,因此在稅務(wù)管理中非常重要。在減少稅務(wù)審批的同時(shí),也大量減少了備案資料的報送,改為“留存備查”。“留存備查”就是將以前需要進(jìn)行備案資料不再報送給稅務(wù)部門(mén)了,由企業(yè)自行保存,以備稅務(wù)機關(guān)必要時(shí)的檢查。原來(lái)企業(yè)在報送的過(guò)程中,稅務(wù)部門(mén)會(huì )進(jìn)行審查,發(fā)現資料不全或不符合稅法要求的,會(huì )要求企業(yè)補充相關(guān)資料。而改為企業(yè)留存備查后,同樣也少了一個(gè)檢查環(huán)節(該環(huán)節也相當于是風(fēng)險提示環(huán)節)。

企業(yè)留存備查可能存在的問(wèn)題:一是企業(yè)沒(méi)有按照稅法規定收集相關(guān)資料,二是企業(yè)沒(méi)有保存好相關(guān)的資料。企業(yè)可能因為人為因素或者客觀(guān)條件,造成沒(méi)有按照稅法規定收集齊全相關(guān)資料就直接享受了相關(guān)稅收政策。人為因素包括經(jīng)辦人員不知道需要收集相關(guān)資料,也包括經(jīng)辦人員懶散而沒(méi)有及時(shí)收集并存檔造成相關(guān)資料遺失等等。企業(yè)留存備查的涉稅資料,按照稅法規定需要至少保存10年。企業(yè)如果因各種原因沒(méi)有保存好相關(guān)資料,造成相關(guān)資料遺失、毀損或者不全,都有可能造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

第三,稅務(wù)專(zhuān)管員的取消,意味著(zhù)企業(yè)辦稅人員被動(dòng)接受培訓機會(huì )的減少,也意味著(zhù)與稅務(wù)機關(guān)直接溝通機會(huì )的減少,也意味著(zhù)對企業(yè)管束的減少。雖然很多企業(yè)財務(wù)負責人和辦稅人員在某些時(shí)候會(huì )討厭稅務(wù)專(zhuān)管員,但是一旦稅務(wù)方面有什么疑難問(wèn)題等都還是習慣性的第一時(shí)間找專(zhuān)管員。因此,專(zhuān)管員有時(shí)像“保姆”,有時(shí)又像“婆婆”。少了專(zhuān)管員時(shí)常過(guò)問(wèn),可能部分企業(yè)財務(wù)人員就會(huì )放松對風(fēng)險的關(guān)注與把控。

第四,稅收優(yōu)惠政策越來(lái)越多,中國會(huì )計準則與世界會(huì )計準則越來(lái)越趨同,稅務(wù)與會(huì )計差異就越多,出現稅務(wù)風(fēng)險的機會(huì )加大。放管服改革及國家加大減稅力度以來(lái),出臺的優(yōu)惠政策是越來(lái)越多。而中國會(huì )計準則近年來(lái)國際化步伐也越來(lái)越快,一方面出臺了新的會(huì )計準則,另一方面又加速修訂以前的會(huì )計準則。造成的結果就是稅務(wù)與會(huì )計的差異越來(lái)越多。從營(yíng)改增以來(lái),無(wú)論是增值稅還是所得稅都是在不停地改革中,會(huì )計準則也是不斷新增和修改,大部分財稅人員整天都疲于應付中,需要不斷地去學(xué)習新的財稅知識。但是百密一疏,難免不會(huì )出現疏忽的地方。

 

——摘自《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險管理》(彭懷文著(zhù))